会計を勉強していると、
- P/L（損益計算書）
- B/S（貸借対照表）
- C/F（キャッシュフロー計算書）
などが出てきますよね。
でも初心者のころは、
👉 「キャッシュフロー計算書って、結局なにを見るの？」
となりやすいと思います。
私も最初は、
- なんだか難しそう…
- 現金の表？
- P/Lと何が違うの？
という感じでした。
キャッシュフロー計算書は、 作成方法まで勉強しようとすると、 少し難しく感じやすい資料です。
特に、 実務では「間接法」という作り方がよく使われるため、 最初はかなり混乱しやすいです。
例えば：
- 利益からスタートする
- 減価償却費を足す
- 売掛金を調整する
など、
👉 「現金の表なのに、なぜ利益から始まるの？」
となりやすいんですね。
でも、 まず大切なのは、
👉 「会社のお金が、どこで増えて、どこで減ったかを見る資料」
という全体イメージをつかむことです。
読み方のイメージ自体は、 実はかなりシンプルなんですね。
なぜキャッシュフロー計算書が必要なの？
会計では、 「利益」がとても重要です。
でも実際には、
👉 「利益が出ているのに、お金が足りない」
ということも起こります。
例えば：
- 売上は計上した
- でも、まだ入金されていない
というケース。
P/Lでは利益が出ていても、 現金はまだ増えていないんですね。
だから会社では、
👉 「実際にお金がどう動いたか」
を見る必要があります。
そのための決算書が、 キャッシュフロー計算書なんです。
キャッシュフロー計算書とは？
キャッシュフロー計算書（C/F）は、
👉 「一定期間で、現金がどう増減したかを見る資料」
です。
つまり、
- どこでお金を稼いだ？
- どこでお金を使った？
- お金は増えた？減った？
を確認するための資料なんですね。
キャッシュフロー計算書は、3つに分かれる
キャッシュフロー計算書は、 大きく3つに分かれています。
| 区分 | イメージ |
|---|---|
| 営業キャッシュフロー | 本業でお金を稼げている？ |
| 投資キャッシュフロー | 将来のために投資している？ |
| 財務キャッシュフロー | 借入や資金調達はどう？ |
初心者のころは、
👉 「会社のお金の流れを、3つに分けて見ている」
くらいのイメージでOKです。
① 営業キャッシュフローとは？
営業キャッシュフローは、
👉 「本業でお金を稼げているか」
を見る部分です。
例えば：
- 商品の販売
- サービス提供
- 仕入や経費の支払い
など、 本業に関するお金の流れが入ります。
一般的には、
👉 営業CFがプラスだと、本業で現金を生み出せている
と考えられます。
② 投資キャッシュフローとは？
投資キャッシュフローは、
👉 「将来のために、どんな投資をしたか」
を見る部分です。
例えば：
- 設備を買う
- システム導入
- 店舗出店
など。
そのため、 投資CFはマイナスになることも多いです。
でも、
👉 「悪いマイナス」とは限らない
んですね。
将来の成長のために、 お金を使っているケースもあるからです。
③ 財務キャッシュフローとは？
財務キャッシュフローは、
👉 「お金をどう集めたか」
を見る部分です。
例えば：
- 銀行から借入
- 株主から出資
- 借金返済
など。
つまり、
👉 「資金調達」の流れ
を見る場所なんですね。
キャッシュフロー計算書は、“良い悪い”だけではない
初心者のころは、
- プラスなら良い？
- マイナスなら悪い？
と考えやすいです。
もちろん、 それも一部あります。
でも実際には、
👉 「会社が今どんな状態なのか」
を読むことが大切です。
例えば：
| 状態 | イメージ |
|---|---|
| 営業CF＋ | 本業で稼げている |
| 投資CF− | 未来へ投資している |
| 財務CF＋ | 借入などで資金調達している |
という感じで、 会社の動きが見えてきます。
P/Lとの違いは？
P/L（損益計算書）は、
👉 「どれくらい利益が出たか」
を見る資料です。
一方、 キャッシュフロー計算書は、
👉 「実際のお金の動き」
を見ます。
つまり、
- P/L → 利益を見る
- C/F → 現金を見る
を見るイメージですね。
黒字でも倒産することがある
会社では、
👉 「利益は出ているのに、現金不足になる」
ことがあります。
これが、 いわゆる：
- 資金ショート
- 黒字倒産
などです。
だから会社では、 利益だけでなく、
👉 「お金が本当に残っているか」
を見る必要があるんですね。
まとめ
キャッシュフロー計算書とは、
👉 「会社のお金の流れを見る決算書」
です。
キャッシュフロー計算書を見ることで、
- 本業で稼げている？
- 投資している？
- 借入は増えている？
- 現金は足りている？
などが見えてきます。
また、
- P/L → 利益を見る
- C/F → 現金を見る
という違いもあります。
最初は難しく感じても、
👉 「会社のお金の流れを見る資料」
と考えると、 かなりイメージしやすくなると思います。
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